Контрольовані операції в Україні зазнають постійних змін. Саме тому варто постійно вивчати законодавство й аналізувати, що саме видозмінилось та як це вплине на подальше ведення бізнесу. Українське законодавство ретельно контролює цю сферу, аби запобігти фінансовим махінаціям.
Тож, якщо ви співпрацюєте із суб’єктами господарювання, варто ретельніше розглянути: що таке контрольовані операції 2023 в Україні та які є критерії їхнього визначення.
Содержание
Що входить в категорію «контрольовані операції» у 2023 році?
Станом на 2023 рік існує чітке визначення контрольованих операцій. Під цим терміном зазвичай розуміють усі операції, що здійснюють між собою суб’єкти господарювання (юридичні особи) та які підлягають особливому контролю з боку уповноважених податкових органів.
Згідно з законодавством контрольованими операціями вважаються:
- Здійснення експорту й імпорту окремих категорій товару. Це може бути готова продукція або ж сировина.
- Усі фінансові операції. Зокрема, лізинг або ж здійснення інвестицій в певний проєкт, видача чи повернення кредитів тощо.
- Операції з надання послуг/придбання послуг. При цьому варто окремо уточнювати у фахівців, які саме категорії послуг підпадають під цю категорію.
- Придбання акцій, облігацій, інших категорій цінних паперів, а також інвестування, матеріальні активи.
- Операції, здійснені між нерезидентом і представництвом-резидентом України.
Усі ці дії, потрапляючи до категорії контрольованих операцій, підпадають під ретельну й особливу перевірку з боку податкової. Щоб безпомилково підготувати усі звіти та не створити своєму бізнесу додаткових проблем, краще скористатись послугами професіоналів, які знають усі нюанси проходження перевірок контрольованих операцій в Україні.
Як зрозуміти, що угода – контрольована?
Перелічені вище операції можуть потрапляти як до категорії контрольованих, так і до неконтрольованих. Як зрозуміти: про що йдеться в конкретно вашому випадку? Згідно з Податковим кодексом України існує кілька підстав вважати операції контрольованими. До них належать:
- Якщо загальний прибуток платника податків за рік перевищує показник в 150 млн гривень, усі здійснені ним операції вважаються контрольованими.
- Якщо розмір операції конкретної юридичної особи з окремим контрагентом за рік складає понад 10 млн гривень, усі здійснені ним операції вважаються контрольованими.
Контрольовані операції можуть призводити до завищення витрат або ж надмірного заниження доходів. Саме тому вони підлягають особливому контролю з боку Податкової служби. Важливо дотримуватись усіх вимог під час здійснення угод, а також регулярно подавати коректні звіти, вкладаючись у визначені терміни.
